欧米諸国では、政府課税の主な財源は個人税、資産税、相続税などの三大税であり、その役割は二次的分配によって貧富の差を調整することで、一般的に5%の金持ちが、個人税の86%を担っています。 しかし、中国では、個人税が国内税収全体の7%を占めるに過ぎず、個人税の6割を給与所得者が負担しているにもかかわらず、真の富裕層は常に合理的な租税回避を行う方法を見出しているのは紛れもない事実である。 したがって、個人課税は所得調整に失敗しているだけでなく、ある意味、給与所得者の消費を抑制している。
実は、個人税は税収の源ではなく、税収の源は法人税にあるのです。 よく知られているのはタバコ会社で、毎年何兆円もの税金を支払っており、それは一方で国内の何億人もの喫煙者がタバコを大量に消費していることを表している。 一方で、これはタバコ会社が毎年、国にもたらす莫大な収入を示すものでもあります。 しかし、法人税だけでなく従業員の社会保障費も負担しなければならない零細・中小企業にとっては、経営レベルへの圧力はまだ比較的大きいといえます。
賃金労働者の個人課税の重圧を軽減するため、2018年から、中国の個人課税の起算点が3,500元から、一気に5,000元まで引き上げられたのです。 この基準によると、中国で個人税を納めている人の総数は6,500万人強となる。 つまり、3500人民元が個人納税の基準だった時代には、まだ45%の人が条件を満たしていたが、5000人民元という基準では、納税の基準を満たす人は20%に過ぎないのである。 一方、有名な企業家である董明珠氏は、個人税の課税開始点を1万元に引き上げ、高所得者の税金を控除し、より多くの消費を喚起して経済を活性化させることを政府に提案した。
普通に生活していれば、月に5,000円以上稼ぐ人は無数にいるのに、個人納税となると、実際に納税しているのはわずか2割程度というのは、不思議に思う人も多いのではないでしょうか。 月収5,000円以上でも個人納税の必要がない人たちとは? そこで、月収が5,000元を越えても個人納税の必要がない人を、大きく4つに分類して整理してみました。
第一のグループは、出稼ぎ労働者です。 移住労働者とは、主に家族を養うための収入を稅季貸款とができず、都会に出てきて働かなければならない人たちのことを指す。 その数は約2億9,000万人。 移民労働者は建設現場で非正規雇用で働き、日当が支払われるため、社会保障はもちろん、個人所得税も支払う必要がない。 現在の条件では、建設現場で半年ほど働かないと正社員とみなされず、社会保険や個人所得税を支払わなければならない。
第二のカテゴリーは、企業経営者が合理的に租税回避できることです。 個人納税を避けるため、会社役員は通常、会社で給与を受け取らず、あらゆる経費を精算し、年末には配当金を受け取ることができる。 個人税の規範が45%の最高税率を支払うことであっても、配当が年末までであれば、25%の法人税を支払うだけで済むのです。 そうすれば、会社経営者層は合理的に15%の税金を回避し、自分たちのお金をたくさん節約することができます。
第3のカテゴリー、フリーランサー。 フリーランサーとは、ビジネスを持たず、定時勤務をしない人たちのことです。 ある人は小さなファッションショップを開き、ある人は小さなスーパーマーケットを開き、ある人はEコマースを始めてネットで商品を売り、当然ウェブキャスターなどのセルフメディア関係者も多く、月収5千元を大きく超えて高所得者層とされるが、個人課税の対象にはなっていない。